财务管理规章制度
现如今，人们运用到制度的场合不断增多，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编整理的财务管理规章制度，欢迎阅读与收藏。
财务管理规章制度1
一、财务收支管理制度
1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。
2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。
3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。
4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。
5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。
6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。
7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。
（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。
（2）出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。
（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两委副职干部600元/年。
（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。
（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。
（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情况下可以发放，否则一律不得发放。
8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。
9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。
10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。
11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。
二、财务审批制度
1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。
2、审批权限：
（1）500元内（含500元）由村主任审批；
（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部书记会签；
（3）20xx元以上由村两委集体研究讨论审批；
（4）兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡党委、政府审批同意后才能开支。
3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委集体审核签名才能报销。
4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。
三、村账乡代管制度
1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。
2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。
3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。
4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。
5、在村账乡代管的.同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。
四、财务人员管理制度
1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。
2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。
3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。
4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。
5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。
6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。
五、现金管理制度
1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。
2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。
3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。
4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。
5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。
六、民主理财制度
1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。
2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。
3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。
4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
七、财务公开制度
1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真实全面。
2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。
3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。
八、财务收支预算制度
1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。
2、编制收支预算计划，经村两委研究决定，通过村民代表大会并报主管部门审核。
3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。
4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。
5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。
6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。
九、票据管理制度
1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。
2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。
3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。
4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。
5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。
十、财务审计制度
1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。
2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。
3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。
4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。
财务管理规章制度2
总则
第一条为规范公司财务印章的管理，加强对财务事项的监控力度，防范财务管理风险，结合公司实际情况，特制订本制度。
第二条公司财务印章管理遵循“明确责任、严格审批、合理使用、妥善保管”原则。
第三条财务印章的分类：
对外专用财务印章：对外具有法律效力，并在相关部门备案的印章。包括财务专用章、法人章、发票专用章;
对内专用财务印章：仅供公司内部管理需要的印章。包括现金收、付讫章，支票收、付讫章，银行收、付讫章、个人人名章、稽核章、已开发票章和作废章等。
第四条本制度适用于集团公司、各分、子公司及其所属分支机构财务部。
第一章财务印章的管理
第五条集团财务中心负责印章的监督管理工作，并不定期检查各公司财务印章的使用及管理情况。
第六条各公司财务部设专人负责保管财务印章。
财务印章必须由责任心强、能坚持原则、秉公办事、作风正派的人员负责保管;
银行预留印鉴必须分别保管。一般情况下，财务专用章由财务负责人保管，法人章及相关票据由相关出纳保管;
对外专用财务印章必须存放在保险柜中保存;对内专用财务印章由保管人自行妥善保管;
财务印章保管人员因请假等原因，需由他人临时保管时，应履行代保管手续，并注明代保管时间和代保管人，在原保管人回来后，应立即将印章交还原保管人;
财务印章保管人离职或异动时，须办理印章交接手续，由相应直属的上级领导进行监交或收回，交接手续应记录印章交接的时间、枚数、名称;
企业名称变更或印章受损，需要更换相应印章时，应提前做好有关准备工作，确保及时更换银行预留印鉴和通知各有关单位。
财务印章如有丢失、毁损、被盗、误用情况，应立即书面逐级上报详细情况，并迅速采取应急措施防范风险。
停用、废旧的印章应及时送交行政部封存或销毁，个人不得擅自处理。
第七条各公司应随时将财务印章刻制、变更、注销及保管等信息上报集团财务中心备案。
第八条集团财务中心负责《财务印章保管登记表》的统计和更新工作。
第二章财务印章的使用
第九条财务印章使用必须基于真实、合法、手续完备的经营活动。
第十条使用财务印章应办理批准手续，严格登记。
日常财务活动使用财务印章，实行授权制，由财务负责人授权相关人员严格按照印章管理要求使用：
(1)银行预留印鉴除用于日常结算票据的支付、收款外均应审批、登记;
(2)发票专用章除用于已开普通发票、增值税票、营业税票等税票的.盖章外均应审批、登记;
(3)其他对内专用章严格按照要求使用。
非日常财务活动使用财务印章，实行审批制，由使用人填写《用印申请表》经财务负责人或财务总监审批;
加盖财务印章时，应加盖于规定位置;
严禁为空白支票、发票、信函、表格、合同等加盖公司财务印章;
财务印章由专人保管，不得一章多人使用、保管;
严禁将对外专用财务印章携带外出使用。若属特殊情况，使用部门或个人须书面申请，经部门负责人和财务负责人或财务总监审批后，到财务部门办理财务印章领用手续，携带外出使用。使用后应立即归还印章，不得贻误。
月末，印章保管人须将《用印申请表》按顺序装订成册，存档备案。
第三章财务印章的刻制
第十一条财务印章由公司统一刻制、授权使用。
因工作需要刻制财务印章，由各财务部填写《__刻制印章申请表》向行政部提交刻章申请，经审批后由行政部办理刻章;
各公司财务部申请刻制财务印章需财务总监审批同意;
各类财务印章名称应以上级主管部门批准确定的名称为准，并使用全称和法定名称，不得使用简称;
印章刻制完毕，财务部向行政部申领并登记备案;
各类财务印章同一内容、同一序号不得刻制多枚。
第十二条各公司财务部为财务印章的保管、使用部门，严禁其他部门申请刻制财务印章。
第四章财务印章的启用、变更和注销
第十三条财务印章启用前，财务部门应提前通知有关单位及部门，发出正式启用新印章的通知，注明启用印章依据、名称、时间及印模等，同时宣布旧印章作废。
第十四条财务新印章启用后，财务部门应及时与行政部办理原有印章移交手续，将旧印章上缴或销毁，个人不得擅自处理。
第十五条财务印章需要变更、注销时，财务部门须将变更或注销的财务印章移交行政部办理印章的变更或销毁。
第五章禁止行为和罚则
第十六条在财务印章保管、使用中禁止以下行为：
未经允许，擅自刻制、变更、注销财务印章;
其他部门和个人以任何名义刻制财务印章;
任何人以任何名义复制公司财务印章;
为各种空白文档加盖财务印章;
未经审批，携带财务印章外出;
替他部门或个人未经审批使用财务印章;
未按本制度要求及时提供财务印章变动信息;
其他违反国家法律法规和公司制度的行为。
第十七条对违反本制度的行为，视情节轻重追究单位负责人、财务负责人和直接责任人的责任，由公司给予相应的行政处分或经济处罚。给公司造成经济损失的，应承担全部或部分赔偿责任。有犯罪嫌疑的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第六章附则
第十八条本制度由财务中心负责解释。
第十九条本制度自下发之日起执行。
财务管理规章制度3
一、目标和原则学校财务管理内部掌掌控度的目标是：
第一，严格执行国家财经纪律和本单位内部制度，保证学校资产安全完整；
第二，适时供应正确的会计信息；
第三，保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。
学校财务管理内部掌控的原则是：在既定目标前提下，遵奉并服从合法性、科学性、规范性、适用性原则。
即：订立的财务管理内部掌掌控度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定，体现财务管理的要求，合乎财务规范，针对学校的特点，便于操作和执行，有利于掌控和检查。
二、基本内容
1、会计事项相关人员的职责权限应当明确
（1）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管员的职责权限应当明确。避开相互扯皮、推委、越权行事。
（2）记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分别，并相互制约。
2、重点经济业务事项的决策和执行程序应当明确
（1）重点对外投资、资产处置、资金调度和其他紧要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。
（2）决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约，防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。
3.进行财产清查财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。
通过财产清查，确定各项财产的'实存数，以查明是否相符，并查明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题依据有关规定进行会计处理，做到帐实相符，保证会计资料真实、完整。
三、预算管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划，全部收入纳入预算并依据收入情况统筹布置各项支出，预算外资金必需纳入“收支两条线”管理。
2、学校严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算支出。
3、学校的银行存款账户的开设和更改均应报财政部门批准。
4、学校每个预算年度末应编制本年度决算表，在规定期限内上报县教育局，并在老师大会上予以公示。
二、收入管理
1、学校的一切收费行为需做到有章可循，有据可依，全部收费都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。
2、学校的一切收入都要入账，并适时解入学校开设的银行账户。
三、支出管理
1、学校依据支出预算，体现勤俭办校原则。
2、依据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。
3、支出凭证须有经手人，验收人，校长签字方可入账。
4、重视原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
四、资产管理
（一）现金管理
1、学校一切现金收入，均须适时解入银行。
2、报账员每日定时记好现金日记账。
3、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。
（二）银行存款管理1、严格遵守银行存款管理制度，按规定开设银行账户。
2、自发接受银行监督，不准出借银行账户。
3、适时与银行对账，发觉问题立刻查询。
4、依照财务要求做好银行日记账。
（三）财产物资管理
1、财产物资依照上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目。
2、全部财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维护和修理、处置等制度执行，执行情况每学期由保管员向主管负责人汇报一次，做到账账相符，帐物相符。
3、学校每年定期对固定资产进行清点，按规定办妥报损，报废手续。
4、学校不定期对财产物资的管理进行检查。
五、经费报销制度
办公费使用范围及规定
1、范围：办公费紧要用于学校添置办公用品、老师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支出水电费等。不得移作它用。
2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好认真的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报校长室。
3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批。
4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人签字，校长批准后报销。
六、申购验收制度：
1、办公用品由学校布置人员负责购买，零星购买须校长审批，20xx元以上固定资产购买由校代会讨论决议。
2、仪器、设备、图书、资料等由教育处、总务处落实专人负责订购，事先须请示校长。
3、全部物品（购买或调换）均需阅历收后，入库登记。
4、领用物品须办理有关手续。
七、报废报损制度：
1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。
2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废。
3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，一万元以内经学校分管领导批准，一万元以上经学校上级部门批准，方可报废报损。
4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要适时到财务部门销帐，同时调整教学仪器、设备帐册。
5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维护和修理用，或交总务处理，不得连续存放在仪器室内。
八、会计档案管理：1、依照《会计法》《会计档案管理方法》的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。
2、每年年终后形成的。会计材料，应由会计装订立卷，并保管一年备查。
次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。
3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。
4、财务人员调离岗位，须办好会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。
5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。
财务管理规章制度4
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，个人名团体，中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单位列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团务局：
为了适应新形势下基本建设财务管理的需要，有利于各部门、各区及项目建设单位加强基本建设财务管理，有效节约建设资金，控制建设成本，提高投资效益，针对基本建设财务管理中反映出的问题，我部对《基本建设财务管理若干规定》(财基字[1998]4号)的有关内容进行了修订。现印发你们，请认真贯彻执行。并结合各部门、各地区的实际情况，及时贯彻落实到建设单位。
基本建设财务管理规定
第一条 为了适应社会主义市场经济体制和头融资体制改革的需要，规范基本建设投资行为，加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益，根据《中华人民共和国预算法》、和《政府采购法》等法律、行政法规、规章，制定本规定。
第二条 本规定适用于国有建设单位和使用财政性质资金的非国有建设单位，包括当年安排基本建设投资、当年虽为安排投资担忧在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用单位办理竣工决算项目的建设单位。其它建设单位可参照执行。
第三条 基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策;依法、合理、及时筹集、使用建设资金;做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。
第四条 各级财政部门市主管基本建设的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。
第五条 使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程预算的批准后，其主管部门要及时向同居财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向同级财政部报送项目娘度预算，带财政部门审核确认后，做为安排项目年度预算的依据。
建设项目停建、缓建、移迁、合并、分离以及其它主要变更事项，应当在确立和办理变更手续指日期30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复制件。
第六条 建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作;严格按照批准的概预算建设内容，做好财务设置和帐务管理，建立健全内部财务管理制度;对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录;及时掌握工程季度，定期进行财产物资清查;按规定向财政部门报送基建财务报表。
第七条 经营性项目，因感召国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资(已经批准的动态投资计算)中筹集一定比例的非负责资金作为项目资本金。
第八条 经营性项目的资本金，需聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者一事物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入项目的资本金，必须京国有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。
经营性项目丑剧的资本计，在向建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得已任何方式抽走。
第九条 经营性项目收到投资者投入项目的资本金，要按照投资主体的不同，分别以国家资本金、依法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。个人资本金、外商资本金。
第十条 凡使用国建财政投资的建设项目，应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度基本建设支出预算到位。
实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和贵库集中支付的有关规定办理资金支付。
第十一条 经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。
第十二条 建设次昂姆在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本处理。
第十三条 经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。
第十四条 建设项目在编制竣工财务决算签要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项药剂师清理，清理出来的结余资金按下列清款进行处理。 经营性项目的结余资金，相依转入生产经营企业的有关资产。
非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30%作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70%按投资来源比例归还投资方。
第十五条 项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上缴财政。 第十六条 建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。
第十七条 建筑阿安装工程投资支出实质建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给十供求额的预备料款和预付工程款。
第十八条 设备投资支出实质建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，高扩需要安装设备、不需要安装设备何谓生产准备测不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。
需要安装设备是指必须将其整体伙计各部位装配起来，安装在基础上火建筑物支架上才能使用的设备;不需要安装设备试制不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。
第十九条 待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当跟摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、图的征用几迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检查费、复合联合试车费、合同工证及工程质量监督费、(贷款)项目评估费、国外借款手续及承诺费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用费税、耕地占用费、车船使用费、汇兑损益、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其它待摊投资等。
建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。 第二十条 其它投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形字场和滴延资产发生的支出。
第二十一条 建设单位管理费是指建设单位从项目开工资日期支办理竣工财务决算之日之发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、养旅交通费、劳动保护费、工具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理型资质开支。
业务招待费支出不得超过建设单位管理总额的10%。
施工现场津贴标准比照当地财政部门指定的差旅费标准执行。
第二十二条 建设单位管理费实行总额控制，分年度据实列支。建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总额概算为基数，并按投资总额概算的不同规模分档计算。具体计算方法见付1。 特殊情况却需超过上述开支标准的，需事前报同级财政部门批准。
第二十二条 建设单位发生单项工程报废，必须经有关部门鉴定。报废单项工程的净损失京财政部门批准后，作增加建设成本处理，即如待摊投资。
第二十四条 非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其它经政府部门认可的不不能形成资产部分的投资，作待核销处理。在财政部门批复竣工决算后，冲销相应的资金。形成资产部门的投资，计入交付使用资产价值。
第二十五条 非经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等，产权归属本单位的`，计入交付使用资产价值;产权不轨哦书本单位的，作转出投资处理，冲销相应的资金。
经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用码头等，建设单位必须与有关部门明确界定投资来源和产权关系。由本单位负责投资单产全部归属本单位的，作无形资产处理;产权规属本单位的，计入交付使用资产价值。
第二十六条 建设项目隶属关系发生变化时，应及时进行财务关系划转，要认真做好各项资产和债权、债务清理交接工作，主要包括个性投资来源、已交付使用的资产、在建工程、结余资金、个性债权和债务等，优化分双方的主管部门报同级财政门审批，并办理资产、财务划分手续。
第二十七条 建设收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车核实运行收入以及其他收入。
(一)工程建设副产品变价净收入包括：煤炭建设中的工程收入，矿山建设中的矿产品收入，油(气)田钻井建设中的原油(气)收入和森工程假设种的路影财收入等。
(二)经营性项目为检验设备安装质量近行的负荷试车或按合同及国家规定进行是运行所实现的产批局入包括：水利、电力建设移交前的水、电、热费收入，原材料、机电轻纺、农林建设移交生产前的产品收入，铁路、交通临时运营收入等。
(三)他收入包括：1.各类建设项目总体建设上未完车各移交生产，但其中部分工程简易投产而发生的营业性收入等;2.工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入。
第二十八条 各类股产品和负荷试车产品基建收入按时极小收入都出销售过程中所发生的费用和税金确定。负荷试车费用计入建设成本。
试运行期间基建收益产品实际销售收入减去销售费用聚集其它费用和销售税今后的纯收入确定。
第二十九条 试运行期间按照一下规定确定：引进国外设备项目按建设合同中规定的是运行起执行;国内一般性建设项目试运行起原则上按照批准的设计为检索规定期限执行。个别行业的建设牧师运行起需要超过规定是运行起的，应报项目设计文件审批机关批准。
第三十条 建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷试车考核(引进国外设备项目规定试车考核期满)或试运行期能够正常生产合格产品，非工业项目符合设计要求，能够正常使用时，应及时组织验收，移交生产或使用。凡以超过批准的试运行期，并以符合验收条件单位及时办理竣工验收手续的建设项目，视同项目以正式投产，其费用不得基本投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入。试运行期一经确定，各建设单位应严格按规定执行，不得擅自缩短货延长。
第三十一条 各项索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失，结余部分按本规定第三十三条处理。 第三十二条 基建收入应依法缴纳企业所得税，说后收入结一下规定处理：
经营性项目基建收入的税后收入，相应转为生产经营企业的盈余公积。
非经营性项目基建收入的税后收入，相应转入行政事业单位的其他收入。
第三十三条 试生产期间一律不得计提固定资产折旧。
第三十四条 建设单位应当严格执行工程价款结余的制度规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。建设单位与施工的安慰签订的中确定的工程价款结算方式要符合财政支出预算管理的有关规定。工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位比选工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后在清算。
第三十五条 基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。
第三十六条 基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财务纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。
第三十七条 建设单位及其主管部门应加强多基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极契合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，元机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。
第三十八条 基本建设项目竣工财务决算的依据，主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批复文件：招投标文件(书);历年投资计划;经财政部门审核批准的项目预算;承包合同、工程结算等有关资料;有关的财务核算制度、办法;其它有关资料。
第三十九条 在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目单干资料的归集整理、财务处理、财产物资的盘点和实际债权务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。各种材料、设备、工具、器具等、要竹项盘点核实，填列清淡，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。
第四十条 基本建设项目竣工财务决算的内容，主要包括以下两个部分：
(一) 基本建设项目竣工财务决算报表
主要有以下报表(表式见附2)：
1.封面：
2.基本建设项目：
3.基本建设项目竣工财务决算表：
4.基本建设项目交付使用资产总表：
5.基本建设项目交付使用资产明细表
(二) 竣工财务决算说名书。
主要包括以下内容：
1.项目概况;
2.会计财务的处理、财产物资清理及债权债务清偿情况;
3.基本结余资金等分配情况;
4.主要技术经济指标的分析、计算情况;
5.基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议;
6.决算预概算的差异和原因分析;
7.要说的其它事项
第四十一条 基本建设项目的竣工财务决算，按下列要求报批：
(一) 央级项目
1.型项目
属国家确定的重点项目，其它竣工财务决算京主管部门审核后报财政部门审批，或由财政部授权主管部门审批;其它项目竣工财务决算报转部门审批。
2.中型项目
中央极大、中型基本建设项目竣工财务决算，经主管部门审核后报财政部审批。
(二) 地方级项目
地方级基本建设项目竣工财务决算的报批，有各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)确定。 第四十二条 财政不对中央及大中型项目、国家确定的重点小型项目竣工财务决算的审批产行“先审核、后审批”的办法，即先委托投资评审机构或经财政部门认可的游子值得中介机构对项目单位编制的竣工财务决算进行审核，在按规定批复。对审核终身见得概算内投资，经财政部审确定后，按投资来源比列归还投资方。
第四十三条 基本建设项目竣工财务决算大中小型划分标准。经营性项目投资额在5000万元(含5000万元)以上、非经营性项目投资额载3000万元(含3000万元)以上的为大中型项目。其它项目为小型项目。 第四十四条 以具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目以正式投产，其费用簿册从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营十入，不再作为基建收入管理。 第四十五条 各省、自制区、直辖市、计划单列市财政厅(局)可以根据本规定，结合本地区建设项目的实际，制定实施细则并报财政部备案。
第四十六条 本规定自发布之日起30日后实施。财政部1998年印发的《基本建设财务管理若干规定》(财基字[1998]4号)同时废止。
财务管理规章制度5
第一章总则
第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。
第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。
第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。
第二章总公司资金计划控制
第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。
第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。
第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。
第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。
（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。
（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。
（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。
（四）办理汇票须提前两天通知财务部。
第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。
第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，
第三章现金管理
第十条现金的收入、支出范围：
（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。
（二）支出范围：
1、职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。
2、出差人员必须随身携带的差旅费。
3、结算起点以下的零星支出。
4、发给职工的各种奖金。
5、因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。
6、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。
第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。
第十二条现金收支业务的管理
（一）现金收入的管理
1、无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。
2、业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。
（二）现金支出的管理
1、预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。
2、预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。
3、预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。
4、业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。
5、业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章银行收支结算管理
第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。
第十四条银行结算资金管理
（一）银行结算收入的管理。
1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。
2、由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。
3、业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。
4、信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。
（二）银行结算支出的管理
1、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。
2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。
3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。
4、专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。
5、一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。
第五章报帐销帐
第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。
第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。
第十七条应付现金的金额在20xx元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。
公司财务管理规章制度9
第1条总则执行部门编号为适应公司的发展，充分体现会计信息的可检验性，完善我公司的财务管理工作，现根据国家《企业会计准则》及相关规章制度，特制定本办法。
第2条本办法适用于本公司财务部所有财会人员的会计核算工作。
第2章第3条第4条会计核算基础规定会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
会计科目的运用及账户的设置按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置。
因业务需要新增科目时，需报财务总监批准。
第5条记账采取借贷记账法，采用权责发生制，具体要求如下所述。
1、凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账。
2、凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。
3、一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用，必须在同一时期入账。
4、凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应计为资本支出，不得计入费用作为收益支出。
5、凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作为收益支出，同时计入成本费用。
第6条第7条记账用的货币单位为本位币，会计凭证、会计账簿、会计报表均用法定文字书写。
会计凭证主要包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。
1、自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借条等。
2、外来原始凭证指我公司与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本公司的凭证、发票、收据等。
第8条会计报表的编制应根据国家制定的《企业会计制度》和董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数来执行。
第3章第9条会计核算方法设置会计科目及账户。
根据会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求，选择一定的标准进行分类，并按分类核算的要求，逐步开设相应的账户。
第10条复式记账。
复式记账就是对每一项经济业务，都以相等的金额同时在两个或两个以上的相关账户中进行记录的方法。
我公司统一使用借贷复式记账。
第11条填制和审核凭证。
对于已经发生的经济业务，都必须由经办人或部门填制原始凭证，并签名盖章。
所有原始凭证都要经过财务部和其他有关部门的审核，并根据审核后的原始凭证编制记账凭证，作为登记账簿的依据。
第12条第13条设置与登记账簿。
根据填制和审核无误的记账凭证，在账簿上进行全面、连续、系统的记录。
成本费用经过统计计算后，要对应计入相应对象的全部费用进行归集、计算以确定各对象的总成本和单位成本。
第14条第15条财产清查。
通过实物盘点、往来款项的核对检查财产和资金的实有数额。
编制会计报表。
根据账簿记录的数据资料，采用一定的表格形式，概括、综合地反映各部门和公司一定时期内的经济活动过程和结果。
第4章第16条第17条第18条第19条第20条会计核算组织程序根据审核后的原始凭证填制“记账凭证”。
根据“记账凭证”编制“记账凭证汇总表”，并登记“总分类账”。
根据原始收、付款凭证登记“现金日记账”和“银行日记账”。
根据记账凭证及所附的原始凭证登记各“明细分类账”。
月终，根据“总分类账”和各“明细分类账”编制会计报表。
1、记账凭证汇总表核算组织程序的特点：先定期（5天或10天）将所有记账凭证汇总，编制成计帐签证汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记“总分类账”。
2、记账凭证汇总表的编制方法：根据一定时期的全部“记账凭证”，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的`相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第21条记账错误处理。
1、记账前若发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。
记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2、记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，应先用红字填制一套与原用科目、借贷
方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。
如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。
更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3、报出会计报表后，发现记账差错时：如不需要变更原来报表的，可以填制正确的“记账凭证”，一并登记入账；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制“记账凭证”，增加或冲减相差的金额。
更正后，应在摘要中注明原“记账凭证”的日期和号码，以及更正的理由和依据。
第5章第22条结账、对账结账是结算各种账簿记录。
结账工作是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下所述。
1、在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。
2、本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。
3、在全部业务登记入账的基础上，结算所有的账簿。
第23条对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符，具体内容如下所述。
1、账证核对，即将各种账簿的记录与会计凭证进行核对。
账证核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。
月终如果发现账证不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。
2、账账核对，每月进行一次，主要包括以下三个方面的核对工作。
（1）将总分类账各账户期末余额与各明细分类账的账面余额进行核对。
（2）将“现金（或银行存款）二级账”与出纳的“现金（或银行存款）日记账”进行核对。
（3）财务部门各种“财产物资明细分类账”期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对。
3、账实核对，主要分两类。
（1）“现金日记账”账面余额与现金实际库存数额相核对，“银行存款日记账”账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次。
（2）各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账的账面余额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每季核对一次。
财务管理规章制度6
第一章 总则
为维护本俱乐部的合法权益，加强俱乐部财务管理，确保本俱乐部的正常活动和健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》等国家有关法律、法规的规定和本俱乐部实际情况，制定本规定。
第1条 财务管理的主要任务是：
(一)正确、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支，增强经济自立能力;
(二)开展财务分析，参与制定社团经济决策，加强经济核算，提高资金使用效益;
(三)认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿，有条件的可实行会计电算化管理，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制财务预决算;
(四)建立和完善内部控制制度，加强会计监督，对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应及时向社团业务主管单位、社团登记管理机关和有关部门报告、检举;
(五)防止财产物资流失，确保财产物资完整和安全。
第2条 本俱乐部实行财务自收自支、独立核算的原则。根据财务业务的需要配齐专、兼职财会人员，财会人员需持会计从业资格证书上岗。
第3条 会计人员必须遵守国家有关法律、法规和深圳市预算外资金管理暂行办法的规定，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律。定期向社团登记管理机关等上级业务主管部门报送社团年度预算、决算，自觉接受审计、财政、税务机关的监督。
第4条 财务管理实行"统一领导，归口管理"的原则，俱乐部的法定代表人或主要负责人应对本俱乐部的全部财务活动负责。
第二章 财务收入管理
第5条 财务收入包括：
(一)会费收入：包括个人会员会费和团体会员会费。
(二)国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、实物及其他有价证券等;
(三)有偿服务收入：包括承办会议活动等收入;
(四)政府部门或其他部门对本俱乐部的经费资助及委托某项事务所拨付的活动经费收入;
(五)利息、汇兑收入、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等。
第6条 财务收入的原则：
(一)各项财务收入，必须严格遵守和执行国家有关收费政策的规定;
(二)接受社会各界的'捐赠和资助，必须建立在完全自愿的基础上，不得搞任何形式的摊派，也不能以损害国家和集体利益作为交换条件。对于国外组织和个人的捐赠(包括实物)，社团应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单;
第7条 各项收入，即在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，必须使用南通市财政部门或税务部门统一印制的票据，收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。 第三章 财务支出管理
第8条 俱乐部的财务支出包括：
(一)业务活动费开支：开展与其宗旨、任务相关的各项业务活动所需经费。如召开年会、理事会、学术报告会、研讨会、表彰奖励会等各种工作会议费;咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、接待费、资料费、业务税等;
(二)人员经费及公用开支：包括俱乐部工作人员的工资性开支、津补贴、福利费、办公费、邮电费、差旅费、招待费、会议费、维修费、购置费等;
(三)有偿服务成本费开支;
(四)其他合理开支。
第9条 财务支出的原则：
(一)本俱乐部本着收支平衡、略有结余的原则编制预算。其中业务活动费(包括有偿服务成本支出)不得低于总支出的三分之二;人员经费及管理费开支应限于三分之一以内; (二)经费开支审批
坚持办公会议集体讨论制度，所有经费开支必须由本俱乐部领导班子审核、审批、签字后方可列支。经费报支及工资的发放，实行俱乐部法人代表“一支笔”财务审批原则，俱乐部法人代表对中心会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
(三) 经费开支报销规定
财务报支要严格执行国家财经法规和财政部门等有关规定。严格按照本俱乐部经费报批流程执行，所涉及的费用应当及时报销，特殊情况须经俱乐部主任同意后适当延期。
发票(原始凭证)应具备以下内容：①单位名称;②填制日期;③款项内容(用途)、金额;④填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。凡从外单位取得的发票(原始凭证)，一般应为正式财税监制发票或票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符。严禁白条报支有关费用。
1、公用经费
(1)办公费：核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由采购人员统一购置，属政府采购项目一律实行政府采购。按需办理物品领(借)用手续。
(2)邮电费：俱乐部公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。
(3)差旅费：差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行考察活动经费支出须经局分管领导批准，并事先编制经费预算方案。
(4)招待费：公务接待由专人负责，按照厉行节约原则，根据《南通市公务接待管理规定》办理相关手续，填写申报表，列清事由、接待人数、接待规格以及经费预算，经俱乐部分管领导审核后报中心主任审批。严格执行“三公经费”使用的相关规定，严控就餐标准：午餐禁酒，每客不超过60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。接待费用支付严格按照有关规定结算，不得以现金方式支付。接待结束后，发票(后附领导审批过的申报表)经俱乐部主任签字后方可报销。
(5)会议费：其开支范围和标准，参照南通市财政局现行会议费用开支标准的有关规定执行;
2、人员经费
(1)工作人员工资性支出
1、俱乐部专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定并根据本俱乐部的经济情况办理。即根据人员薪酬、考核、奖惩制度实施状况，发放职工相关福利待遇。
2、本俱乐部应为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、养老保险、住房公积金等;
3、加班费：按照《劳动法》，加班工资以月均劳务支出为基数，按每月的法定工作日(21.75天)计算加班工资。
4、慰问费：干部职工因病住院、职工子女大学升学、年轻职工结婚等，依据《中心工会慰问制度》中相关标准组织慰问。 (2)其他人员支出
在本俱乐部中兼职的国家工作人员不得在本俱乐部中领取工资和享受劳保福利;
第10条 往来款项管理
(一)职工因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经法定代表人审批后，方可办理借款手续。
(二)预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清;零星购物借款，应在收到发票30天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。财务人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。 (三)公款一律不得挪作他用。
第四章 票据、印章管理
第11条 收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。财务人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据(除上级财政正常经费拨款无需开票外)，严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改。 第五章 货币资金管理
第12条 必须在银行开立帐户，货币资金往来，除要根据《现金管理暂行条例》规定办理现金收支结算业务外，其余都必须通过银行办理转帐结算。不属于本俱乐部的经济往来，不得在本俱乐部的银行帐户中办理结算。
第13条 现金收付应当严格手续，加强管理，指定专职或兼职出纳员办理。建立现金日记帐，逐步登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。
第14条 现金，除按现金管理规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。本俱乐部的现金收付，主要用于发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付等。
第六章 资产管理
第15条 本俱乐部的财产物资是资金实物形态，是本俱乐部开展各项活动所必需的物质条件，因而应加强对财产物资的管理工作，配备专职和兼职管理人员。
第16条 本俱乐部的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品：
(一)固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，以及单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在1年以上的大批同类物资，可视为固定资产登记造册。低于固定资产标准的资产应作为低值易耗品进行管理。 (二) 按照“统一领导、归口管理”的原则管理固定资产。中心明确一名领导主管资产管理工作，财务人员做好资产的核算管理工作，资产管理人员做好资产的实物管理工作，资产使用人员资产的使用管理工作。
(三)明确专人负责管理固定资产基础台账工作，分类设置资产卡片，确保占有使用的每项资产及时入账，及时做好每一项实物资产卡片，做到有物必有账，有账必有卡，有卡必有物。
(四)严格按照申请、审批、采购、验收、付款等程序办理固定资产的购置工作。资产到达后，资产管理人员、应根据合同、供应商发货单等对所购固定资产进行验收。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、分配等手续，登记固定资产基础台账， 严禁未经资产管理人员验收登记直接将资产送达使用人员。 (五)对租赁、借用、代管的固定资产，应设立登记簿记录备查，避免与俱乐部固定资产混淆，并应及时归还。
(六)固定资产的领用应经过俱乐部主任批准。资产出库，保管人员应及时做好固定资产基础台账登记工作，确保账实相符。办公用固定资产应落实到人，使用的人员离职，所用固定资产应当按规定交回并办理相关手续。
固定资产管理责任落实到人，对固定资产保管、使用相关人员进行考核和监督。对责任心不强、管理不善而造成非正常损失的有关责任者，应进行责任认定，责任认定决定作为固定资产核销的主要依据。
(七)固定资产对外出租、出借，应由中心主任决定，及时更新维护固定资产基础台账记录。
(八)每年应不少于一次对固定资产进行全面清查，盘点所占有、使用的固定资产情况，做到账账相符、账卡相符、账实相符，防止固定资产流失。
清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损或损失，单位应当认真分析，查明原因，按照通财资[20xx]1号文件中规定的权限和程序进行报批处理，并及时调整固定资产基础台账和财务账簿记录。
第17条 本俱乐部的固定资产、低值易耗品要建立收付明细帐，要建立健全验收、领发、保管和清查制度。
第18条 本俱乐部的财产物资属于俱乐部的共有财产，任何个人或组织不得侵占和挪用。
第七章 会计档案管理
第19条 财务会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、妥善保管等具体工作，同时对会计档案的全面性和真实性负责。
第20条 会计凭证每月按规定整理、装订、立卷、归档。会计账簿、会计报表每年一次按规定整理装订、立卷、归档。
第21条 加强会计档案科管理。会计档案应当妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失、泄密。同时要努力做到防火、防盗、防潮、防虫、防霉、防烂。
第八章 财务监督管理
第22条 本俱乐部应严格执行《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》等财务管理相关规定，对于不执行或违反财务管理制度的行为，应按《会计法》规定承担法律责任。
第23条 本俱乐部的财务人员，应认真履行监督职责，对所有经济活动实施财务监督。社团各项重大活动计划的研究制定，如涉及数额较大的经费收支，都应有财务人员参加，对于不符合财务规定的支出，财会人员有权拒付。
第24条 本俱乐部可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。
第25条 本俱乐部的财务工作接受监事会的监督，实行财务公开。本俱乐部应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作，社团的年度预算须经常务理事会审定后实行。
第26条 本俱乐部应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。
第27条 本俱乐部变更银行帐号和刻制财务专用章等事宜，按民政部门有关规定办理。本俱乐部的银行帐号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。
第28条 本俱乐部财务人员的调动和离职，必须与接管人员办清交接手续。
第29条 本俱乐部自行终止和被登记管理机关撤销登记的，应当在业务主管单位和社团登记管理机关的监督下清理资产和债权、债务。
第六章 附则
第30条 本规定自发布之日起施行。
财务管理规章制度7
一、严格财务管理，严格财经纪律，做到财务管理规范化、制度化。
二、各校各项收入必须交会计室，由出纳会计开具《行政事业单位收款收据》作收入。 三、出纳做到每学期的收入现金必须在开学一个月内存入账户，出纳的周转金不超过5000元。 四、各校账目必须做到日清月结，学期末各校将组织领导、老师代表进行清理，并向体教职工公布每学期的各校财务收支情况。
五、各校财会人员必须做到身正、口稳、手直。主管会计每月应向分管财经领导汇报财经收支、结余情况，并执行月报表汇报制度，协助各校领导管好财、理好财。 六、严禁各校乱收费、乱摊派、乱推销。如有违者，将责令退还，并予以总金额的50%罚款，中心学校通报批判。情节严重者报上级部门处理。 七、坚决执行一本账收支，一个专户银行存款，一支笔审批的`财务管理制度，各校购买物品一般由出纳会计负责，当事人核实签字，主管领导审批方可入帐，会计对不符合财经手续、不合理开支或不正规的单据发票有权向分管领导指出，并不予报销。
八、公款不准借支，特殊情况经批准后才可借支。但数额不得超过本人当月工资。还款期限不得超过一个月。对收款挪用的老师，其挪用款从老师工资中扣除。超过一个月而不能还款的，各校将按月利率2%收取利息。对学期末仍有欠款未还的老师，执行10%罚款，5%计息，调出人员如欠公款，工资关系暂不转出。
九、严格掌握大吃大喝，乱买乱用的消费收支。对外来客人一般执行校内进餐对口接待，但严禁超标准接待，校内进餐不得超过150元标准，特殊情况在餐馆进餐，参加领导必须写清事由，同时要掌握标准。 十、因公出差，所领经费必须在回校后一星期内结帐，出差报销标准按上级文件标准执行，教学方面经费开支，按《教学支出管理规定》执行。 十一、教职工休息日加班补助每日20元。突击性工作需正常上班期间要加班加点，给予适当补助。外出公差或参加各班教研活动，县级只报销车费(不超过8元)及会务费，不报销住宿费，不发生活补贴市级报销来回车费，住宿费每日限报20元，并每日补助生活费15元，省级以上报销车费、会务费，住宿费每日报30元，并每日补生活费20元(如住宿费、生活会、在会务费内不另报销)。函授学习一切费用自理。乡、县、市教育主管部门组织的业务培训，一个周以上培训，只报销车费、住宿费，不补助生活费。 十二、坚决执行集体签订合同制度，签订千元以上的合同，必须有两个以上领导参加，严禁任何个人在家私自征订任何物品。
十三、各校需要买东西，必必要各线分管领导同意并写清事由，方可入帐支出，总务做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帐。
十四、分管总务的校长协助校长管理各校财经，各处室开支经费一次百元以上须经各线分管校长同意，百元以上须经校长同意，两千元以上须经办公会通过。 十五、各校来客需要招待(饭、烟、饮料等)须经校长同意，校长外出须由主管校长同意方可报销，未经允许费用自理。
财务管理规章制度8
第一章 总则第一条为加强公司财务管理和内部掌控，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业进展的需要，依据有关的规定，结合本公司实际情况，特订立本制度。
第二条 本公司财务内部掌掌控度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、掌控、核算、分析和考核等内部掌控工作，以达到合理筹集资金、参加经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
第三条 第四条建立和健全公司的内部掌掌控度。
本公司内部掌控的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包揽，以防止显现差错和弊病。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证掌控，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章 财务收支内部掌控第五条实行财务收支预算掌控。
1.在财务部的引导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的引导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条 建立定额备用金制度。
1.各部门零用现金定额规定如下：生产部经销部综合部工程部办公室元元元元元
2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销方法。
（1）各部门单项支出低于1000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支出单”（略），将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以增补部门备用金。
（2）各部门单项支出高于1000元的，不能在备用金中支出，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。
（3）用款部门办好购置物品验收或付费等业务手续后，应适时将取得合法的发票单据（在发票后面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。
如预支款与实际支出不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。
（4）单项低于1000元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前适时报销，不得跨月。
单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要适时报销，不得挂账。
第七条执行按签批金额权限审批付款。
1.20xx元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。
2.20xx元以下办公支出，由财务部审核批准。
3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。
4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必需坚持先收后付，不更改原款形式及用途原则。
第三章 货币资金内部掌控第八条建立会计和出纳职责分工制度。 财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。
会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。 除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。 第九条加强对现金的稽核管理。
全部现金（包含银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。
第十条 掌控现金的使用范围。
依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。
其他特别情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。
第十一条 严格付款审批和支票的签发。
全部付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必需经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。
第十二条 收付款项要通过会计填制记账凭证。
全部现金和银行存款的'收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
第十三条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。
按日常3～5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。
第十四条 适时登记现金、银行存款日记账和结账。
现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调整其相符。
第四章 对外投资内部掌控第十五条长期投资包含股票投资、债券投资和其他投资。
1.长期投资项目要在市场推想的基础上，立项进行可行性讨论，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会讨论决议后方可实施。
财务部门要为决策提出参考看法，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。
2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。
主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好认真记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。
3.对长期投资项目做好认真记录，实施定期盘点。
对投资企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必需每年检查一次投资收益情况。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等。
对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少一次清查盘点，保证账实相符。
4.如长期投资显现亏损或总经理认为有必需时，公司视实在情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。
第十六条 短期投资。
1.短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和紧要负责人办理。一般依照经办提出主管审核总经理批准实际投资验收登记到期收回的程序办理。
2.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资方法进行。
3.短期投资如显现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。
第十七条 对外大额存款。
1.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。
一般按信用调查利息比较主管审查总经理批准对外存款到期收回的程序办理。
2.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好认真记录，适时入账。
第五章 销货与收款内部掌控第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。
销售业务一般按接受订单通知生产销货通知赊销审查发（送）货开票收票结算等程序办理。
第十九条 营业部依据生产经营目标和市场推想，编制营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。
第二十条 销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。
第二十一条 销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。
第二十二条 由营业部订立价格目录或定价方法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。
第二十三条 销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办妥业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。
第六章 购货与付款内部掌控第二十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按申购订货到货验收付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。
第二十五条 供应部应依据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。
第二十六条 市场临时采购，由使用部门依据需求提出“请购单”，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。
第二十七条 全部购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货适时、运输便利等。
第二十八条 采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。
第二十九条 无论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。
第三十条 到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。
第三十一条 财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单，以把握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。
第七章 生产与费用内部掌控第三十二条有关生产业务由生产部负责。对于原材料的消耗及成本费用的发生和掌控，应由生产部和财务部及全部有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。
第三十三条 建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。
第三十四条 加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与调配。
第三十五条 重视制造费用发生的核算与调配。
注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。
第三十六条 生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。
第三十七条 对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。
第八章 存货与仓库内部掌控
第三十八条 加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必需做到账、卡、物和资金的一致。
第三十九条 对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制”。
建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的方法。其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。
第四十条 “实地盘存制”。
第四十一条 存货计价方法。
1.对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行1.按实际成本进行日常核算的，接受加权平均法计价。
2.按计划成本进行日常核算的，接受计划价格计价，期末分摊价格差异。
第四十二条 低值易耗品，接受一次摊销。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。
第九章 工资与人事内部掌控
第四十三条 职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变更等事项，应由人力资源部适时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。
第四十四条 工资的计算和支出，要严格依照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行。
并依据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。
第四十五条 对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。
第四十六条 领取工资均应由本人签章。
本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。
在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。
第四十七条 依据成本核算方法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理调配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。
第十章 收入利润内部掌控第四十八条当期实现的主营业务收入包含销售收入、运输收入、营业收入和经营收入，要全部适时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。
第四十九条 当期实现的其他业务收入要全部适时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。
第五十条 按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要适时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。
第五十一条 对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。
第五十二条 企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的次序和确定比例进行调配。
第五十三条 企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。
第十一章 固定资产内部掌控第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。
1.财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。
2.财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维护和修理。
3.财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。
第五十五条 固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。
1.申请购建：由各使用部门提出加添固定资产的报告，交工程部进行可行性讨论后，提出购建报告。
2.审核批准：呈报总经理审核批准。
3.对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。
4.建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。
5.验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。
6.结算付款：依据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。
第五十六条 固定资产的处理与报废。
固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出看法，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。
第十二章 分析和考核
第五十七条 财务评价指标：本公司和所属企业，可依照行业的特点，使用下列：
1.流动比率=流动资产/流动负债100%
2.速动比率=（流动资产存货）/流动负债100%
3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额100%
4.存货周转率=销货成本/平均存货100%
5.资产负债率=负债总额/资产总额100%
6.资本利润率=利润总额/资本金总额100%
7.营业收入利税率=利税总额/营业收入100%8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额100%
第五十八条 本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。核算单位实行自定目标、核定收入、掌控成本、责任考核、资产承包及超额有奖的方法。
第十三章 内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。
第六十条第六十一条 进行专项审计。
公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。
如董事会或总经理认为有必需，可随时对所属公司第十四章附则第六十二条第六十三条本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。
本制度解释和修订权归公司财务部。
财务管理规章制度9
1、目的：
为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。
2、适用范围：
适用于财务管理。
3、责任人：
总经理、财务部经理。
4、正文：
4.1总则
4.1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。
4.2董事会财务管理职责
4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。
4.2.2公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。
4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。
4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。
4.3总经理财务管理职责
4.3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。
4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。
4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。
4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核。
4.4财务部门工作职责
4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行。
4.4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。
财务预算按年度编制，包括业务预算(采购、销售、生产、期间费用等)、资本预算(固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等)和筹资预算。
预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。
财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。
4.4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作
4.4.4公司财务人员必须根据《会计法》的规定，严格审查每笔经济业务的合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付;
4.4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿;
4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税款;
4.4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。
4.4.8按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表;
4.4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为公司决策提供财务依据。
4.5会计核算的一般原则
4.5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
4.5.2坏账核算采用备抵法，按应收款项的3‰计提，如需计提特别坏账，应由董事会审批决定。
4.5.3存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价;低值易耗品采用五五摊销法核算。
4.5.4公司的对外投资控股权在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股权在20%以上(含20%)的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。
4.6资金的管理
4.6.1现金的管理
公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任;
公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续;现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库;
公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符;
每次提取备用金1万元以内(含1万元)须由财务经理批准;超过1万元须报总经理批准。
4.6.2银行存款的管理
遵循国家关于银行结算的有关规章制度;
新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设;
公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨;
正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内(含1万元)须由财务经理审核主管副总批准;超过1万元须报总经理批准。
开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准;1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准;
财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备;
公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银行购买、统一保管、统一发放，发放时必须做好完整的领用、注销记录;对领用期限超过十天以上的，应及时查明原因，督促经办人员及时注销。作废银行支票必须注明“作废”字样单独保管;
银行票据一般不得背书转让，如有特殊需要，背书必须由专人进行登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准;
财务部必须加强银行未达账项的管理;银行调节表应于月度终了后十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。
4.6.3银行贷款及融资的管理
银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对;
银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案;
所有对外融资一律由董事会批准;
无特殊情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必须要充分了解对方单位的资信，经济效益及偿债能力等情况，由公司总经理提出申请，经公司董事会批准同意后，方可办理。
4.7结算账款的管理
4.7.1认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的责任。
4.7.2财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作，所有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”;财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。
4.7.3发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准：采购金额超过1万元(含1万元)报总经理批准。
4.7.4公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准;发生1万元以上的坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准。
4.8固定资产及其它资产管理
4.8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。
4.8.2固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的预计净残值率为其原值的3%。
4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。
4.8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等(均为1万元以上)须经主管副总审核后，报公司董事会批准。
4.8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符。
4.8.6无形资产以历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成本;不能确定收益期的按5年摊销。
4.9成本、费用的管理
4.9.1财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。
4.9.2发生的所有费用必须先由财务经理签署意见(单笔5000元以上的费用需报备主管副总)，财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。
4.9.3差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行。
4.9.4财务部必须按收入与成本、费用相匹配的原则及时进行帐务处理，如实反映本期损益。
4.9.5研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。
4.10营业收入和营业外收支的管理
4.10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。
4.10.2公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予以调整。
4.10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因遭自然灾害等造成的非正常损失(扣除保险公司赔偿款)，违约金、公益救济性捐赠等。
4.11利润及利润分配的管理
4.11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。
4.11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补;下一年度弥补不足的，在五年内延续弥补;五年内不足弥补的，用税后利润弥补。
4.11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。
4.11.4公司缴纳所得税后的`利润，按下列顺序分配：
弥补前五年的亏损;
提取法定公积金百分之十;
提取法定公益金百分之五;
提取任意公积金，比例由董事会决定;
支付股东股利。
4.11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25%为限。
4.11.6公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应经董事会批准。
4.12财务报告的编制
4.12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告;在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。
4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、会计报表附注。
4.12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预测报告。
4.12.4财务报告的公布
年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。
公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表;每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。
4.13财务电算化管理
4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每日、每月要做好数据备份工作。
4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。
4.13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数据。
4.14财务档案管理
4.14.1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。
4.14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。
4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员不得对外公布，亦不得在公司内外传播。
公司财务管理规章制度2
一、库存现金管理
1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3.不准用“白条”入帐。
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。 8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
二、银行存款管理
1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制：
1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3.库存现金和有价证券每季抽查一次。
4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五、本制度自下发之日起执行。
财务管理规章制度10
第一章 总则
第一条 为规范公司财务管理，规定财务岗位人员的职责和权利，提高财务管理效率和财务风险掌控水平，订立本规章。
第二条 本规章适用于全体公司财务岗位人员和其他相关人员。
第三条 公司财务管理应遵从公开、公正、透亮的原则，确保财务信息真实、精准、完整、适时、合规。
第四条 财务岗位人员应遵守公司的职业道德规范和各项法律法规，维护公司利益和职业形象。
第五条 公司财务管理应严格遵守公司内掌控度，依据公司战略进展要求，科学合理运用财务资源，防范风险。
第二章 财务岗位职责
第六条 财务岗位人员应依照公司的财务政策和内掌控度，认真履行财务管理职责。实在职责包括：
（一）订立公司财务管理和财务操作规程，并进行实施和监督。
（二）负责公司日常财务管理和会计核算工作，做好财务账簿和财务报表的编制、审核、签字和归档。
（三）建立完善的预算体系，负责年度预算编制、执行情况分析和调整工作。
（四）负责投资决策和资金运营活动，依照公司长期资金和短期资金的需求，进行资金筹措、投资和运营管理。
（五）建立风险防范机制，适时识别、分析和掌控财务风险。
（六）订立公司的税务筹划方案和税务合规规程，帮助税务部门完成各项税务事务，确保公司税务合规。
（七）对公司财务体系进行评估和分类，提出完善财务制度和管理措施的建议。
（八）参加公司的战略规划和业务决策，供给财务数据和财务建议。
第三章 财务运作规程
第七条 公司财务运作规程应包括以下几个方面：
（一）财务预算制度
公司应依照过去的阅历和将来计划，订立认真的财务预算。财务预算应包含公司的收入、支出、缺口、利润等方面的信息，为公司订立合理的财务策略和计划供给依据。
（二）审计制度
公司应定期进行财务内部审核、外部审计和特别审计。财务审核应检查财务资料的.真实性、精准性和合法性，特别审计应对公司财务风险和特别业务进行审计。
（三）会计核算制度
公司应依照会计准则和税务法规，建立会计核算制度，订立财务账簿和财务报表。核算工作应确保财务信息的真实、精准、完整，反映公司经济活动的实际情况。
（四）资金管理制度
公司应订立资金管理制度，区分公司的长期资金和短期资金，保证公司有充足的流动性。公司应订立资金投资和调拨规程，为公司的资金运作供给依据。
（五）税务管理制度
公司应建立规范的税务管理制度，负责完善税务筹划和税务合规方案，参加税务审计和税务争议解决。公司应依照税法规定纳税和申报各项税种的信息。
第四章 财务风险掌控
第八条 公司应依据自身经营特点和风险情形，建立健全的财务风险掌控机制。实在如下：
（一）风险识别
公司应定期对财务风险情况进行分析和评估，识别并不安全预警可能存在的风险。
（二）风险评估
公司应依据风险程度和影响范围，确定风险的优先级和处理方案，并订立实在的掌控措施。
（三）风险管理
公司应订立监管要求和财务风险管理规程，并建立完善的监管机制，对财务风险进行监督和掌控。
（四）风险报告
公司应定期报告财务风险情况和推测分析，适时上报公司高层管理层和董事会。
第五章 财务信息保密
第九条 公司财务岗位人员应保护公司财务信息的机密性。实在如下：
（一）保密意识
公司财务岗位人员应具有保密意识，加强保密培训和意识教育，防止泄密行为的发生。
（二）保密制度
公司应建立财务信息保密制度，规范保密流程和保密责任的划分。公司财务岗位人员应严格遵守保密制度，确保财务信息不泄露。
（三）数据安全
公司财务岗位人员应确保财务数据的安全，严格保护电子数据和纸质数据的存储和传输。
（四）信息保障
公司应确保财务数据的信息技术保障和防护本领，以避开因网络攻击和病毒感染等产生泄密问题。
第六章 财务管理制度的修订和解释
第十条 公司财务管理制度的修改和解释应经董事会或主管部门批准，并于发布后执行。
第十一条 公司财务管理制度的解释权属于公司主管部门。如财务管理制度发生变化、修订、废止等情况，应适时通知公司财务部门和全体财务人员执行。
第七章 附则
第十二条 本规章未尽事宜，可依照公司相关规定和法律法规执行。
财务管理规章制度11
第一章总则
第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《会计人员基础工作规范》以及国家其它有关法律、法规制定本制度。
第二条建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯；审慎经营，有效防范和化解资产损失风险。
第二章财务机构第三条公司设置独立的财务机构。
第四条在总经理领导下，公司财务部管理整个公司的财务会计工作，主要职责：
1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，全面负责公司日常事务的管理工作。根据公司展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制，并加以贯彻、落实。
2、组织拟定公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。
3、监督全公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。
4、搞好本部门的内外协调工作，并协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作。
5、进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为公司领导决策提供参考。
6、参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为公司领导提供财务方面的参考意见。
7、对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。
8、协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守公司财务机密。
9、编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
10、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第五条财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。
重大投资、资产处理、资金调度和其它重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。
第三章财务人员
第六条财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和监督各项经济活动。计帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、按期报帐。
第七条各级领导必须保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第八条财会人员在办理会计事务中，坚持实事求是的原则，真实反映情况，准确核算数据，严格遵守财经制度和财经纪律，刻苦钻研业务，工作精益求精。
第九条财会人员力求稳定，不宜随便调动。
财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤销、合并单位的财会人员必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务、移交清册，办理交接手续。
移交数据包括：移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项。移交时必须监交。
所属企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交，财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。
第四章会计核算原则
第十条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员执行条例》、《会计准则》、《企业会计制度》及有关补充规定等法规。
第十一条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事项。
第十二条记帐方法采用借贷记帐法，公司以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。
以人民币为记帐本位币、人民币同其它货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。
第十三条公司发生涉及外币的业务，按发生的当日外汇市场汇率的中间价折合本位币记账，期末将货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入“财务费用”、“在建工程”等科目。
第十四条一切会计凭证、帐簿、报表中文字记录均用中文记载，记载书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第十五条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经董事会同意，任何人不得随意改变。
第五章固定资产管理
第十六条公司固定资产的购置应视经营需要，按计划购置，不得盲目购置，部门在购入固定资产前应填写“财产物品申购单”，按规定的程序核准后，据以办理购置手续。
第十七条固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在元以上的房屋建筑物、机器设备、动力设备、运输设备及其它设备。
第十八条固定资产按实际成本或确定的公允价值计价。
第十九条固定资产折旧采用直线法计提。
第二十条固定资产分类、预计经济使用年限，预计残值率和折旧年限如下：
类别使用年限（年）房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备残值率（%）15—40 10—15 10—15 5—12年折旧率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19
第二十一条购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。
需要安装的固定资产、还应包括安装费用。
国外进口设备的原价还应包括关税及工商税等。
作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。
第二十二条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏报废及固定资产的定价，必须严格审查，按规定经批准后于年度决算时处理完毕。
第二十三条期末按固定资产账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，计提的固定资产减值准备计入当期损益。
对存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备：
1、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
2、由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；
3、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
4、已遭毁损，以致于不再具有使用价值的固定资产；
5、其它实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。
第六章资金管理
第二十四条公司应定期编制年度资金计划、月度资金计划，以便及早发现资金不数量，采取积极对策，确保资金运转流畅。
第二十五条公司负债与总资产的比例应尽量接近同行业平均水平，以使公司的风险与收益尽量达到最佳组合。
第二十六条银行账户印鉴的使用实行分管并用制。
不准由一人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差时，由其委托他人代管。
第二十七条银行账户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。
公司财务按月与银行对账单核对，未达帐项，应作出调节表，逐笔调节平衡。
第二十八条财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支票等付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记帐备查，付款审批单由项目经办人负责办理报批，由总经理签字或其授权人签字方可生效。
第二十九条公司所需借款不应由独家金融机构或非金融机构供应，以为分散借款风险，保证借款________。
第三十条本公司对金融机构提供书面或口头信息，限由财务总监或其指定代理人统一办理。
第三十一条资金调度人员应及时了解公司资金状况，以适应经常变动的经营环境及融资环境。
第三十二条公司大额度资金支出，在付款之前，应先经资金管理人员审核，以了解是否列入资金计划安排，若未列入，视资金之缓急，可要求予以暂缓付款，并将延期付款理由及预计付款日期通知用款部门。
第七章无形资产和其它资产管理
第三十三条无形资产的成本包括为取得该项无形资产发生的一切费用或投入时的作价。
第三十四条公司所拥有的无形资产对外投资，或公司接受投资的无形资产应采取国家规定的适当的方式进行估价。
第三十五条各种无形资产应从开始使用之日起，按照规定期限分期摊销，一般不低于10年，摊销方式为直线法。
第三十六条财务部门应按无形资产设置明细帐，记录各项无形资产取得的原始成本，每月计提摊销额并登记明细帐。
公司于期末对无形资产的账面价值进行检查。
如果由于无形资产已被其它新技术等所代替，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；或无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复等原因导致其账面价值已超过可收回金额时，按无形资产的账面价值超过可收回金额的差额计提减值准备。
无形资产减值准备按单项无形资产账面价值高于可收回金额的差额提取。
第三十七条无形资产作为公司的一项权利，能为公司提供长期的经济效益，如发现其它企业侵犯了公司的无形资产，应及时提出诉讼，以法律手段保护公司的权利。
第三十八条长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的收益期限内分期平均摊销。
第八章成本费用管理
第三十九条成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费；费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
第四十条公司应当合理划分期间费用和成本的界限。
期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。
公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期损益。
第四十一条公司的期间费用应当包括营业费用、管理费用、财务费用。
期间费用应当直接计入当期损益，并在利润表中分别项目列示。
第四十二条公司下列支出，不得列入成本、费用：为购置和建造固定资产、购入无形资产和其它资产的支出；被没收的财产；各项罚款、赞助、捐赠支出；以及国家规定不得列入成本、费用的其它支出。
第四十三条公司拟订成本管理和核算办法，加强成本管理的基础工作，根据核定的利润指标，编制公司成本、费用预算。
按期编制成本报表，核算商品明细，购销成本，正确归集，划分成本界限。
第四十四条按期进行成本费用分析和考核的'执行情况及升降原因，预测成本发展趋势，提供有关成本费用资料，做好各部门考核工作。
第九章税金核算
第四十五条公司严格执行国家税收政策，及时额纳税。
第四十六条进行税金核算，正确计算增值税发票金额，严格销项税票的控制管理，并按规定的时限开具专用发票，对所得税的计算和调整，应按照税法有关规定执行。
第四十七条公司应妥善管理增值税发票、税务报表及印花税票。
第十章利润核算
第四十八条收入是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其它业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。
第四十九条公司应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。
他人使用公司资产收入确认原则为他人使用公司资产在与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠地计量时，确认收入实现。利息收入按他人使用公司现金的时间和适用利率计算确定，使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。
第五十条利润是指公司在一定会计期间内的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。
第五十一条公司发生年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年度利润不弥补的，可以在五年内用所得税前利润延续弥补。
延续五年未弥补的亏损，用交纳所得税后的利润弥补。
第五十二条公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其它转入后的余额，为可供分配的利润。
可供分配的利润按下列顺序分配：
1、提取法定盈余公积；
2、提取任意盈余公积；
3、提取法定公益金；
4、向股东分配股利；
第五十三条公司以及各子公司会计主管人员应共同核实利润是否正确，并按期会同有关部门检查部门执行利润预算情况。
第五十四条按股东大会及董事会规定的利润分配程序分配利润。
第五十五条会计主管应审查损益表和利润分配表，分析利润增减原因提出应采取的对策，并向股东大会及董事会编制全面预算提供上述数据及建议。
第十一章财务报告与财务评价
第五十六条财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面档，包括资产负债表、损益表、现金流量表、有关附表以及会计报表附注。
第五十七条公司应当定期向投资者、债权人、有关的政府部门以及其它报表使用者提供财务报告。
第五十八条公司总结、评价本公司财务状况和经营成果的财务指标包括：流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资产负债率、净资产收益率。
第五十九条公司设置总帐账户，定期核查检查明细科目余额与总帐账户余额是否相符。
第十二章会计凭证和档案保管
第六十条会计凭证必须内容真实、手续完备，数字准确，不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划线并盖章进行更正。
第六十一条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存十五年，采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录，视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少保存十五年，部分档案资料保存二十五年和永久保存。
第六十二条会计档案保存期满销毁时，由公司档案或财务部提出销毁意见，并严格审查，编造会计档案销毁清册，报经主管部门和税务机关同意后批准后销毁。
对尚未了结的债权、债务和法律纠纷涉及的原始资料，应单独抽出、另行立卷，直至案件结束为止。
第十三章会计交接制度
第六十三条会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续不得离职。
第六十四条会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在固定期限内全部移交清楚，接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
第六十五条会计人员办理移交时，还要将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等向接替人员详细介绍并写出书面交接材料。
交接完毕，交接双方、监交人要在移交清册上签名盖章，注明日期、职务，要编制详细的移交清册一式三份。
第六十六条接替人员继续使用移交的账本，不得重立新帐。
第六十七条出纳员工作变动，必须写书面移交材料，未了事项交接清楚，由监交人签字盖章。
第十四章成本的控制
第六十八条总公司对子公司或分公司每年初下达生产经营计划，年终按计划完成情况考核。
第六十九条由下属公司提出年度生产成本计划，母、子公司经理办公会审核同意后实行。
第七十条对以下三个关键点，应通过恰当手续，经过特别审批或一般审批：
1、生产指令的授权批准；
2、领料单的授权批准；
3、工资的授权批准。
第七十一条成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配、材料费用分配表、制造费用分配表为依据的。
第七十二条生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并已经登记入帐。
第七十三条采用适当的成本核算方法，并且前后各期一致；采用适当的费用分配方法，并且前后各期一致；采用适当的成本核算流程和帐务处理流程。
第十五章资金的控制
第七十四条工程项目资金，按工程预算实施监控，并按工程进度及相关合同、协议约定支付工程款；支付时应由项目负责人申请，主管经理在预算核定的范围内签批。
第七十五条公司资金一律不得外借，如特殊情况必须借款的，由股东大会或董事会讨论通过后方可实施。母公司、控股子公司之间临时拆借，由总经理批准后方可实施。
第七十六条银行贷款根据董事会决议，由总经理组织实施。
第七十七条现金出纳与现金记帐必须职务分离；现金折扣必须经过适当的审批手续。
第七十八条每日及时记录现金收入，现金收入记录要严格实行内部复核。
第七十九条定期对现金进行盘点并与账面余额核对。
第八十条定期取得银行对账单，编制银行存款余额调节表。
第八十一条现金日记帐与总帐的登记职责分开。
第十六章存货的控制
第八十二条存货采购要经过适当的审查批准。
第八十三条存货成本的计算过程和会计处理要正确无误，计价方法要一贯执行，实行内部核查制度。
第八十四条存货的领用须经适当的批准，手续齐全。
第八十五条存货保管人员与记录、保管理人员职务相分离。
第八十六条存货要进行定期盘点。
第十七章原料采购的风险控制
第八十七条对进入公司的全部材料实行全方位的监督机制，进入公司的所有材料必须满质价相当，数量，价格、型号、规格准确，具有产品合格证及质量检验报告单。
第八十八条大宗原材料的采购实行招标制，标的由母、子公司提出，公司总部核准审定。
逐步实行网上采购。
第八十九条标的属商业机密，参与人员应严格遵守保密原则。
否则责任人将承担经济损失。
第九十条招标购买方案一经确定，任何人不准随意变动，在发现执行过程中与原合同有误的地方，有关人员应及时报告总经理，总经理有权决定合同的延续与终止。
第九十一条采购过程中，订货单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后；购货按正确的级别批准；注销凭证以防止重复使用；对卖方发票、验收单、订货单作内部核查。
第九十二条订货单、验收单、卖方发票均经事先编号并已登记入帐。
第九十三条计算和金额严格进行内部核查；采用适当的会计科目表；应付帐款明细帐内容要进行内部核查。
第十八章投资风险的控制
第九十四条公司的对外投资（含资产处置）500万元、关联交易300万元以上，必须将方案报经董事会审议，并应经过充分的研究论证，评估。
对超过5000万元（关联交易3000万元）以上的重大项目，必须经过股东大会表决通过方可实施。
第九十五条方案具体实施时，由总经理根据董事会的决议具体落实。
第九十六条投资业务的会计记录与授权、执行和保管等方面应明确职责分工。
建立详尽的会计核算制度，按每种证券分别设立明细帐，详细记录相关数据；核算方法符合会计准则的规定；期末进行成本与市价孰低比较，并正确记录投资跌价准备。
第九十七条投资明细帐与总帐的登记职务分离，投资披露符合会计准则的要求。
第十九章筹资活动的控制
第九十八条借款及利息支付、发行股票及股利支付都必须经过适当的授权审批，严格履行程序。
第九十九条借款和所有者权益的变动要登记入帐。
第一百条借款均为公司承担的债务，所有者权益代表所有者的法定求偿权。
第一百零一条借款和所有者权益的期末余额确保属实。
第二十章资产减值准备的控制
第一百零二条公司及拥有控制权50%以上的控股子公司、所属分公司均应按照本制度提取坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、委托贷款减值准备。
第一百零三条坏帐准备的计提：
1、公司的应收款项采用备抵法于期末按帐龄分析法计提坏帐准备（关联方往来不计提坏帐准备），具体提取比例为：帐龄按余额提取比例1年内0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年
20% 5年以上100%
2、坏帐确认标准：公司对因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不等有确凿证据表明确实无法收回的应收款项确认为坏账。
3、确认并已转销的坏帐损失，如果以后年度又收回的，应及时借记应收款项，贷记坏帐准备，再通过应收款项收回现金。
4、年度末，根据坏帐准备科目余额与年末应收款项余额按比例计提坏帐准备额差异，调整坏帐准备余额，借记或贷记管理费用。
5、当年发生及未到期的应收款项、计划进行重组的应收款项、关联方，特别是母子公司发生的应收款项以及逾期但无证据以证明不能收回的应收款项，不能全额提取坏帐准备。
第一百零四条存货跌价准备的计提：
1、期末存货按成本与可变现净值孰低计量，按期末单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，预计的跌价损失计入当期损益。
2、会计期末，公司所属各子、分公司对存货应进行全面清查，对损坏、陈旧及市价低于成本的存货，就其不可回收部分，提取存货跌价准备，如已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，应按恢复增加的数额借记存贷跌价准备，贷记存货跌价损失。
第一百零五条短期投资跌价准备的计提：
1、公司的短期投资跌价准备，按投资单项计提。
2、公司短期投资应于中期期末或年度终了的证券市场收盘价为依据，按投资总值计价。
市价低于成本差额，计提短期投资跌价准备，借记投资收益，贷记短期投资跌价准备。
以后如果短期投资市价低于成本的金额大于短期投资跌价准备的科目贷方余额，应按其差额提取跌价损失准备，反之，应按差额冲减已提的跌价准备，如果短期投资市价高于成本，应在已计提的跌价准备的范围内冲回。
3、出售或收回短期投资，按实际成本转帐，不同时调整已计提的跌价准备，待中期期末或年度终了再予调整。
第一百零六条长期投资减值准备的计提：公司对被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回的金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预的未来期间内不可能恢复，将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资减值准备。
预计的长期投资减值损失计入当期损益。
第一百零七条固定资产减值准备的计提：
1、公司的固定资产采用直线法计算折旧，各类固定资产折旧年限确定如下类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用设备10—15 5 6、33—9、5专用设备10—15 5 6、33—9、5运输设备5—12 5 7、92—19
2、期末，固定资产按账面净值与可收回金额孰低计量，固定资产减值准备按单项固定资产的账面净值高于可收回金额的差额计提，已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧。
3、会计期末，公司所属各子、分公司应对固定资产进行逐项检查，对由于技术陈旧损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面净值的，按其差额提取固定资产减值准备，已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧。
第一百零八条无形资产减值准备的计提：会计期末，公司所属各子、分公司对无形资产进行全面清理，对由于已被其它新技术代替或超过法律期限等原因导致其可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提无形资产减值准备。
第一百零九条在建工程减值准备的计提：
1、在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。
所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产。
2、在建工程减值准备的计提方法：在建工程期末按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。
存在下列一项或若干项情况的，计提在建工程减值准备：
（1）、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程。
（2）、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性。
（3）、其它以证明在建工程已经发生减值的情形。
第一百一十条委托贷款减值准备的计提：
1、公司委托贷款时按实际委托贷款的金额借记委托贷款，贷记银行存款，并按期限计算应收利息，但如果委托贷款应收利息到期未收回，则将已确认的利息收入冲回，并在备查簿中登记冲回利息的金额，期后收回的已冲减利息收入的利息首先冲减委托贷款的本金。
2、会计期末，公司对委托贷款进行全面检查，如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额，公司应计提相应的减值准备。
如果已计提减值准备的委托贷款价值又得以恢复，应冲回已计提的减值准备。
第一百一十二条以上各资产减值准备，公司各子、分公司计提时必须附有详细依据，经各子、分公司经理同意，形成书面报告，报公司财务部审核。
公司总经理批准后上报公司董事会，经董事会就提取的依据、方法、比例、数额及对财务状况和经营成果影响逐项表决通过后实施。
公司监事会对资产减值准备的计提和执行情况进行监督，并列席董事会讨论计提资产减值准备的会议，对会议决议程序的合法性及计提依据的充分性提出书面意见，并形成决议向股东大会报告。
第一百一十一条核销和计提资产减值准备金额巨大或涉及关联交易的，在召开年度股东大会时，公司董事会应提交核销和计提资产减值准备书面报告，由股东大会进行审议。
第一百一十二条以上资产减值准备计提方法一经确定，除特殊情况外不得随意变更。
财务管理规章制度12
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
10、完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
一、财务部职责范围
1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款审批及标准
1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；
5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
四、附则
1、所有费用支出实行总经理签批制。
2、本制度自董事(股东)会议通过之日起开始施行。
必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
1、房屋及其他建筑物；
2、机器设备；
3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；
4、运输工具；
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年；
2、机器设备10年；
3、电子设备、运输工具5年；
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。
资金、现金、费用管理
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账。
十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
其它事项
三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
一、库存现金管理
公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
1、不准用“白条”入帐。
2、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
3、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
4、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
5、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
6、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
7、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的`帐帐不一致，应尽快解决。
空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
1、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每月中旬进行清理。各部门备用金于每月份中旬清理，进行还旧借新。
2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制：
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五、本制度自下发之日起执行。
一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
二条公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第一章资金审批制度
1、总则
（1）所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
（5）往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准；
（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；
（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政费用支出管理制度
（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；
（2）涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
3、公司差旅费开支制度
（1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
（2）公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；
（3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
（4）、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4、车辆维修费及汽油费管理制度
（1）公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；
（2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
（3）公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度
（1）公司办公用具由办公室统一采购、管理；
（2）办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；
（3）办公室财产台账为财务部附设账册；
（4）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；
（5）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；
（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6、行政费用报销制度
（1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；
（2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；
（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；
（4）凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
（5）支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；
（7）其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；
（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5、工程中间结算程序。
（1）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；
（2）财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
6、工程决算程序。
（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；
（2）财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；
（3）大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；
（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章财产管理制度
1、公司财产的范围
（1）公司财产包括固定资产和低值易耗品；
（2）凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
（3）凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算
（1）公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；
（2）公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；
（3）办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3、财产的购置与调拨
（1）办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；
（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；
（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；
（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；
（5）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4、财产的清查、盘点
（1）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；
（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
二、财务工作岗位职责
（一）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、负责完成公司的日常财务工作；
5、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
6、积极为公司筹措和调度资金，协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作；
7、做好公司纳税申报和税收策划工作；
8、完成领导交办的其他工作。
（二）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符；
2、严格控制库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金；
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符；
4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效；
5、积极配合银行做好对账、报账工作；
6、完成领导交办的其他工作。
三、现金管理制度
1、所有收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过20xx元时必须存入银行。
4、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总经理签字批准。
5、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。
6、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、所开出支票必须封填收款单位名称。
4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
5、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
七、资产管理制度
本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且使用期限超过3年的物品。包括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、机器设备、办公设备等。各部门按月编制预算，填写申购单，逐级审批。公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品金额大于1000元（含），必须采用转账方式付款，不得使用现金，确实有特殊情况，需总经理同意方可。
八、费用管理制度
日常费用管理
一、业务招待费：
1、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等，应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待时，必须事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待。
2、业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可。
3、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《招待费用申请表》，列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管。
4、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。
二、差旅费：
1、差旅费包括出差期间发生的往返车船费、订票费、市内交通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等，费用分项计算，计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销，超支部分自理。
2、差旅费报销标准：
（1）出差申请程序：公司员工出差应事前填写“出差申请审批单”，明确出差任务、路线时间及随行人员等相关事宜，再上报部门负责人、分管副总审批。
（2）出差人员如需借款，凭领导签字批准的《出差审批单》，填写《借款单》，经总经理签字批准可在财务部预支和出差预估费用相当的借款。
（3）公司各部门因公外出人员，在出差期间所支出的费用，要本着勤俭节约，杜绝浪费的原则，严格按以下规定。
（4）差旅费报销标准：
1、员工出差乘坐交通工具的等级标准（金额单位：元。下同）：
人员
飞机
火车
轮船
长途汽车
出租车
总经理、副总经理
普通舱
软卧软座
二等舱
实报
实报
部门主管
预申请
硬卧硬座
二等舱
可乘
实报（紧急情况实报）
主管以下
硬卧硬座
三等舱
可乘
预申请
2、住宿标准：
人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理、副总经理
实报实销（含副总经理，下同）
副总以下
480
300
240
180
150
3、伙食补助费：
人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理、副总经理
实报实销
副总以下
100
90
80
80
60
4、市内交通费：
人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理、副总经理
实报实销
副总以下
100
100
60
60
50
备注：以上人员总经理为公司负责人、经理为部门负责人、其余人员是除以上人员之外所有人员。
九、费用报销、借款申请、付款申请流程
经办人整理票据——>部门负责人审核——>财务审核——>分管总经理——>出纳付款
经办人整理票据——>部门负责人审核——>财务审核——>分管总经理——>总部财务总监——>总部批准——>出纳付款
根据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析，结合当前市场经济的发展方向。财务管理制度建设应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则，在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用。
1、整体性原则
对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经历较多的环节。而且以上环节相互作用和联系，具有整体性。同时，中小企业具有资金流动较快的特点，因此在财务管理制度建设上，应当从财务管理的内外部的联系出发，重视各个组成部分之间的统一协调。比如，财务管理在实行分权管理中，需要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化。
2、弹性原则
弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在一定的不确定性，也即存在风险性。对此，财务管理制度建设应当确保合理的弹性。当然，该弹性范围受到企业环境、决策可靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务管理系统的确定性。
3、比例原则
财务管理不仅规划和控制着绝对量的资金，还必须利用各因素的比例关系，从而找到管理中的问题，并采取相应的对策，促使比例合理化。比如，财务管理中经常碰到的负债比率、流动比率等内容。在财务管理工作中，需要进行比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理。
4、优化原则
一般来说，最优原则包括三个方面：首先就是多方案中的最优选择，也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案；其次就是确定最优总量，比如理想现金金额，企业筹资总额等总量的确定；最后就是确认最优比例关系，包括利润分配比例、资本结构比例等。
1、优化财务管理环境
对于中小企业财务管理制度建设，必须构建良好的财务管理环境，从而为确保财务管理的质量。为此，首先是掌握企业外部财务管理环境。企业财务人员应当清醒认识到影响财务管理的因素，比如政治、经济、法律制度、市场状况等，对搜集的相关资料全面分析研究。其次，中小企业应当增强企业管理层对财务管理的认识程度，提升财务管理的重视程度。另外，企业应当保证财务管理的独立性，确保审计工作和财务监督工作得到切实执行，从而为企业管理层提供真实、完整的财务信息，促使企业决策科学性、合理性。
2、提高财务人员的素质
财务人员是企业财务管理工作的主体，也是财务管理制度的执行者。只要充分提高财务人员的业务素质，增强财务人员责任意识，企业财务管理工作的质量才能不断提高。对此，企业需要增强财务人员的培训教育力度，尤其是重视在岗培训，促使财务人员了解企业自身的特点，并掌握企业财务工作的重点和难点，进而根据各自的岗位需求，开展做很对性的培训工作。同时，中小企业还需要加大高素质人才的引进力度，严把财务人员的用人关。另外，通过科学的激励约束体制的建设，增强财务人员工作的积极性和主动性，尤其是培养财务人员职业道德意识，通过高素质的财务人员来完善财务管理制度上的不足，进而提升财务管理工作的质量。
3、完善财务管理体制，明确财务管理职责与权限
结合某国有中小企业的实际情况，该公司财务管理基本任务包括加强企业财务管理，建立健全财务监督机制，规范企业财务行为，提高财务运行效率，明确母子公司财务管理职责，有效利用资源，以实现企业效益最大化和提升企业管理水平为目的，努力提高经济效益。其次，在财务管理体制建设上，公司财务管理体制实行统一管理，分级负责制。各级单位须按照国家有关财经法规，独立从事经营活动，独立纳税，规范会计核算，加强财务管理，独立承担民事及经济责任，自主经营，自负盈亏，保证出资人、投资者、债权人权益不受侵犯，确保国有资产的保值增值。另外，财务部分的职责包括以下几个方面：一是会计核算的职责。遵循会计核算原则，真实、准确、完整、及时地对企业日常经营收支状况进行会计核算，编制资金、成本、费用、利润预算，编报月、年度财务报告，反映企业财务状况和经营成果。二是财务监督的职责。规范企业的日常财务收支行为，对本企业的日常财务收支活动进行监督，杜绝和纠正企业经营中违规和违纪财务事项。如发现企业经营中违规违纪甚至违法行为的，应立即向单位负责人报告。三是参与经营管理的职责。参与企业的经营管理和重大经营决策。按照有关规定并结合本企业的实际情况，制定和完善内部控制制度和财务管理制度，有效降低和控制成本费用增长。四是财务信息管理的职责。利用会计信息，分析、预测、控制、评价和考核公司财务状况和经营成果，揭示管理中存在的问题，及时提出增收节支的措施和建议。
三、结语
综上所述，针对我国中小企业财务管理的现状，分析了中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则，在此基础上探讨了加强我国中小企业财务管理制度建设的措施。总而言之，中小企业必须结合市场经济的发展方向，不断健全财务管理制度，促进企业的健康发展。
财务管理规章制度13
一、协会财务由财务部统一管理，并受理事会的监督指导。协会单独设立账户，独立核算，自收自支。
二、协会收入与支出管理规定。
㈠收入管理。协会各项收入包括会员缴纳会员会费，会员单位会费，社会人士的捐赠，政府和各类社会团体的资助，协会组织的义卖、义演收入，利息收入以及其他合法收入。
1.协会收到的各类收入，必须向捐助人出具收款证明，即收款收据(第二联)，财务人员凭收款收据(存根联)进行财务核算。
2.协会收到的各类收入由财务人员统一核算，做到统一管理，统一使用，专款专用。会员会费每年度60元，高中生、职专生免收会费，大学生半费;会员单位会费每年度600元。
收入类若需他人代理的，需经分管领导汇报会长同意后方可代办，3个工作日经费入帐。
㈡支出管理。协会的各项经费支出，只能用于章程规定的宗旨和业务范围内的各项开支，任何个人不得擅自分配、截留、侵占或挪作他用。
1.协会成员要严格按照理事会批准的开支计划和范围办理开支，否则由个人承担，协会不予报销。
2.协会支出实行报销制。一般先由经办人垫付活动费用，然后凭合法或合规的票据，经分管领导审核批准后向财务人员报销。
3.报销票据原则上为正式发票，实在无法出具正式发票的零星款项，必须要有收款收据(拒绝白条)。经办人报销单据时应填写报销凭证并由经办人、部门负责人、分管领导签字后方可报支。
4.财务人员列支各项费用，要严格审核票据的`真实性、完整性、有无分管领导的审批签字;对于不符合规定的支出，财务人员有权拒绝付款和报销。
5.因紧急情况须预借款项，应开具借条向财务部申请预借现金，经分管领导同意后方可预借，3个工作日持票报帐，长退短补，经手人签字。
三、协会实行财务报告和公布制度。
财务部按季或按组织的重大活动定期或不定期地向会员代表大会或理事会公布财务核算情况，并接受理事会的监督。公布的内容包括上期期末资金结余情况，本期资金收入和支出情况，本期期末资金结余情况。
四、印章、票据和财务核算表单的管理。
㈠协会变更银行账号和刻制财务专用章等事宜，按财政、民政、公安部门有关规定办理。协会银行账号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。
㈡协会在银行预留的印签的有关印章不得由一人保管。
㈢财务核算的各类票据、财务报告表日常由财务人员保管，年底终了后交协会统一保管。
㈣协会的收款收据由财务人员统一管理，相关部门人员使用时向财务人员按本领取(每次限领1本)，单本开具完后交旧领新，同时上交所开具收款收据收取的资金收入，保证票款一致。
㈤财务人员调换，必须与接管人员在理事会的监督下办清交接手续。
㈥财务报账时间定为每月理事会开会(以财务人员参加为准)。
五、本制度由庆阳市阳光志愿者协会负责解释并自发布之日起施行。
财务管理规章制度14
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
10、完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
小公司的财务管理规章制度8
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
一、职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的'有效供应。
5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7、及时核算和上缴各种税金。
8、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
10、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。
二、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务人员报销;
岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；
6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；
8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；
11、负责装订、管理会计档案；
12、每月末及时督促各项目报帐；
13、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；
14、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；
15、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；
16、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；
17、完成领导布置的其他工作。
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、票据
1、票据的种类：
(1)外部取得的原始发票;
(2)公司自制的支出证明单。
2、票据的报销要求：
(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写郑州鑫泉货运服务有限公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。
(2)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。
财务管理规章制度15
为维护学生社团的合法权益，加强社团的财务管理，确保社团的正常活动和健康发展，特制定《济南大学学生社团财务管理制度》。
一、社团账目管理
1.各社团内部必须有专门的财务负责人，财务负责人由两名成员组成。一人负责掌管账本，按时记账，管理发票;一人负责保管现金，具体属实地登记好每一笔现金去向用途，作好现金记账。
2.各社团的出纳与汇总定期进行财务核对，如发现有问题，应及时处理。
3.社团每学期至少向社团成员公布财务状况一次，并接受社团成员监督。
二、社团经费来源管理
1.会员会费社团吸纳新会员时可按规定向其收取一定数额的会费。在收取会员费用前，须向济南大学学生社团联合会提交收费申请经批准后方可收费，并向会员开出收据;收取会费后，须向济南大学学生社团联合会上报会费收取情况。
2.赞助各社团不得参与赞助商纯商业性的经营活动，赞助费只能用于被赞助的活动，如有剩余则转入本社团经费并登记入账。
3.上级主管部门拨款对社团参加或举办全校性的且具有一定水准和良好影响的科技、文化、体育、艺术等活动，学院及学校可酌情给予一定资金支持。所拨款项登记入账后归各社团作为社团活动经费。
4.其它收入社团举行如捐赠、义卖等活动所得的'收入在上报济南大学学生社团联合会批准后，由社团自行管理使用，并做好账目记录。
三、社团公共财产管理
各社团对购入的公共财产除按常规支出作帐外，还要标明其品种、数量、规格、价格等。社团财产为社团集团所有，社团任何成员不得随便处理或占有，社团解散时，其财产归属由校团委监督处理。
四、社团发票管理
尽量取用带有正规公章的全国统一发票，条件不允许时可用收据。发票填写必须全面真实无涂改。发票须要有经手人、证明人及财务负责人签字后才可入账。若确实遇到特殊情况无法开出发票或收据，则必须由社团指导老师书面证明该款项的具体用途及无法开出发票的原因。
五、社团账本转交
各社团在换届时应及时向济南大学学生社团联合会上报财务负责人的更换名单;交接账本时，应在账本上注明转交时间、原因，注明剩余现金的数量，转交时要有财务负责人签字。
六、社团账本查账
济南大学学生社团联合会每学期定期对各社团查帐一次，平时也将进行不定期抽查。通知查帐后，各社团需在规定期限内把账本交到济南大学学生社团联合会办公室。济南大学学生社团联合会每学年对各社团的财务管理工作做出全面评估，评估结果将作为优秀社团评比的重要依据。
七、社团财务评优细则
具体参照《学生社团财务评优细则》
八、对于财务出现较大问题的社团的处理办法：
1.阻挠、拒绝济南大学学生社团联合会财务检查者，取消其优秀社团评比资格并通报警告。
2.出现假账、隐瞒账目及出现经费亏空的社团，取消其优秀社团评比资格，如情节严重，则按规定对其实施注销。
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